Erfbelasting op Digitale Bezittingen in 2026: Wat de Belastingdienst van Je Nalatenschap Verwacht

Je Bitcoin Is Onderdeel van Je Nalatenschap — Of Je Nu Wilt of Niet

Stel je voor: je overlijdt onverwacht. Je partner neemt contact op met de notaris om de nalatenschap te regelen. Ze gaan door je rekeningen, je testament, je bankafschriften. En dan vraagt je partner: "En de crypto?"

Als je hier niet op hebt geplant, gaat je familie nu één van de meest complexe kruispunten van het Nederlands belastingrecht en digitale financiën navigeren — terwijl ze rouwen. De Belastingdienst verwacht een volledige opgave van je digitale nalatenschap. En ze worden er steeds beter in om die te vinden.

In 2026 heeft de Belastingdienst digitale activa tot prioriteit gemaakt. Crypto-exchanges die in de EU actief zijn, moeten klantgegevens uitwisselen met nationale belastingautoriteiten op grond van DAC8 — de nieuwste EU-richtlijn voor automatische informatie-uitwisseling. Als jij Bitcoin, Ethereum of andere crypto aanhoudt op een gereguleerde exchange, weet de Belastingdienst hier waarschijnlijk al van.

De vraag is niet óf je digitale bezittingen belast worden. De vraag is of je familie er klaar voor is.

Wat Valt Onder Digitale Bezittingen Volgens de Successiewet?

De Successiewet 1956 — de Nederlandse wet op de erfbelasting — belast alle bezittingen die je hebt op het moment van overlijden. "Alle bezittingen" betekent precies dat. De Belastingdienst is duidelijk: digitale activa zijn vermogen, en vermogen is belastbaar.

Dit omvat:

• Cryptocurrency: Bitcoin, Ethereum en andere coins op een exchange of in een persoonlijke wallet
• NFT's: Non-fungible tokens met aantoonbaar eigendom worden als bezitting aangemerkt
• Online bankrekeningen en betaalplatforms: PayPal-saldi, Revolut-rekeningen, Wise-wallets
• Digitale beleggingen: Getokeniseerde activa, DeFi-posities, staking-beloningen
• Waardevolle digitale accounts: Bepaalde domeinnamen, gemonetariseerde YouTube-kanalen, digitale ondernemingen

Tijdens je leven wordt crypto belast in Box 3 — de vermogensrendementsheffing die van toepassing is op spaargeld en beleggingen. Bij overlijden worden dezelfde activa onderdeel van je nalatenschap en zijn ze onderworpen aan erfbelasting.

De Erfbelastingtarieven in 2026

Dit betalen je erfgenamen feitelijk:

Partners en kinderen betalen 10% over de eerste €150.000 en 20% over het meerdere. Partners profiteren van een aanzienlijke vrijstelling van ongeveer €800.000 — wat betekent dat de meeste nalatenschappen voor een langstlevende echtgenoot geen erfbelasting triggeren. Kinderen hebben elk een vrijstelling van circa €22.918.

Overige erfgenamen — broers, zussen, neven, nichten, vrienden — betalen 30% over bedragen tot €150.000 en 40% over bedragen daarboven. Hun vrijstelling is slechts circa €2.418.

Pas dit nu toe op digitale bezittingen. Stel: je bezit €100.000 in Bitcoin en laat dit na aan je meerderjarige kind. Na hun vrijstelling zijn ze mogelijk €7.708 aan erfbelasting verschuldigd — over geld dat het vinden van een privéwallet, het terughalen van seed phrases en het ontsleutelen van bestanden vereist die je nooit hebt georganiseerd.

En als ze de wallet niet kunnen vinden? Ze zijn mogelijk toch belasting verschuldigd over activa waar ze geen toegang toe hebben.

De Verborgen Crisis: Bezittingen die Bestaan Maar Niet Gevonden Worden

Hier wordt het probleem van digitale nalatenschapsplanning concreet. De Belastingdienst verwacht dat je executeur of erfgenamen alle bezittingen opgeven in de aangifte erfbelasting — de aangifte die binnen 8 maanden na overlijden moet worden ingediend.

Maar wat gebeurt er als:

• Je crypto in een cold wallet zit en de seed phrase verloren is gegaan
• Je PayPal-account 2FA vereist via een telefoon die uitgeschakeld is
• Je wachtwoorden zijn opgeslagen in een kluis zonder noodtoegang

Je erfgenamen moeten de waarde van het bezit opgeven zoals die gold op de overlijdensdatum, ook al hebben ze er geen toegang toe. Een belastingadviseur kan in extreme gevallen helpen onderhandelen, maar de standaardpositie is dat het bezit onderdeel uitmaakt van de nalatenschap.

Dit creëert een harde dubbele last: je familie betaalt belasting over iets wat ze mogelijk nooit kunnen gebruiken.

Expats in Nederland: Een Extra Laag Complexiteit

Als je als expat in Nederland woont, is je situatie nog genuanceerder. Nederlandse erfbelasting is gebaseerd op verblijfplaats, niet nationaliteit. Als je op het moment van overlijden inwoner was van Nederland, belast Nederland je wereldwijde nalatenschap — inclusief die crypto die je al bezat voordat je hier naartoe verhuisde.

EU Erfrechtverordening 650/2012 stelt je in staat het recht van je nationaliteit te kiezen voor de afwikkeling van de nalatenschap, maar dit heeft geen gevolgen voor de Nederlandse erfbelasting. Belastingrecht en erfrecht zijn twee aparte zaken.

Expats uit niet-EU-landen — Amerikanen, Britten, Australiërs — lopen vaak risico op dubbele belasting. De VS legt bijvoorbeeld vermogensbelasting op aan Amerikaanse staatsburgers, ongeacht waar ze wonen. Sommige landen hebben belastingverdragen met Nederland, maar die variëren sterk.

Als je in Amsterdam, Rotterdam of Den Haag woont met crypto-bezittingen én activa in je thuisland, heb je specifiek advies nodig — geen algemene informatie.

Wat Je Nu Moet Doen

Het goede nieuws: met de juiste voorbereiding kan je familie dit soepel afhandelen. Dit is wat telt:

1. Inventariseer alle digitale bezittingen. Maak een volledig overzicht: exchange-accounts, wallet-adressen, inloggegevens en de geschatte waarde van elk bezit. Werk het regelmatig bij. Bewaar het veilig — niet in een spreadsheet bijgevoegd aan een e-mail.

2. Regel noodtoegang, niet alleen een lijst. Weten dat een bezit bestaat, is iets anders dan er toegang toe hebben. Je executeur moet in staat zijn crypto in jouw naam aan te melden, over te maken of te liquideren. Dit betekent veilige opslag van privésleutels, seed phrases en 2FA-herstelcodes.

3. Neem digitale bezittingen op in je testament. Een notaris kan een testament opstellen dat specifiek digitale bezittingen adresseert — wie welke activa erft en de executeur expliciete bevoegdheid verleent om digitale accounts te beheren.

4. Plan voor de belasting. Als je digitale bezittingen aanzienlijk zijn, bespreek dan met een belastingadviseur of een schenkingsplan zinvol is. Nederland heeft een jaarlijkse belastingvrije schenkingsvrijstelling die de uiteindelijke erfbelastinglast kan verminderen.

5. Bewaar alles op één veilige, toegankelijke plek. Je familie mag niet hoeven zoeken door bestanden, e-mails en oude harde schijven in een van de moeilijkste momenten van hun leven.

De Klok Tikt Al

De aangifte erfbelasting moet binnen 8 maanden worden ingediend. Bezittingen moeten worden opgegeven en gewaardeerd. Als je familie niet weet van je Bitcoin — of er geen toegang toe heeft — lopen ze al achter.

Je hebt een digitale erfenis opgebouwd. Bescherm die nu.

Start je digitale nalatenschap-kluis bij LegacyShield — veilig, zero-knowledge versleuteld, en ontworpen zodat je familie je nalatenschap kan afhandelen zonder een crisis.