Hériter de cryptomonnaies, de noms de domaine ou d'entreprises en ligne n'est pas gratuit. Ce que le fisc attend quand des actifs numériques changent de mains après un décès — et comment préparer votre succession.

L'héritage dont personne ne vous a parlé

Votre père vous laisse 50 000 euros en Bitcoin. Vous êtes en deuil, dépassé — et totalement impréparé à ce qui arrive ensuite.

Le fisc n't attend pas votre deuil. Les actifs numériques hérités d'un défunt peuvent déclencher des droits de succession, de l'impôt sur les plus-values et, dans certains cas, des obligations fiscales sur les revenus qui prennent les héritiers complètement au dépourvu. Pire encore : si le défunt n'a laissé aucune instruction sur la façon d'accéder à ces actifs, vous pourriez devoir des impôts sur de l'argent que vous ne pouvez même pas débloquer.

Ce n'est pas une situation hypothétique. Alors que le patrimoine numérique se développe — des portefeuilles crypto aux chaînes YouTube monétisées, en passant par les portefeuilles de noms de domaine et les boutiques en ligne — c'est rapidement devenu l'un des domaines les plus urgents et les moins compris de la planification successorale.

Voici ce que vous devez savoir.

Qu'est-ce qu'un « actif numérique » pour le fisc ?

Clarifions d'abord ce que l'administration fiscale considère comme un actif imposable. La liste est plus large que la plupart des gens ne le supposent :

Cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, stablecoins, NFT)
Noms de domaine — notamment les domaines premium à valeur commerciale
Entreprises en ligne et boutiques e-commerce
Chaînes de contenu monétisées (YouTube, newsletters, Substack)
Comptes de courtage en ligne
Points de fidélité numériques ayant une valeur monétaire
Propriété intellectuelle exploitée numériquement

Les comptes bancaires et portefeuilles d'investissement classiques font depuis longtemps partie de la planification successorale. Mais les actifs numériques sont un territoire nouveau, et la législation tarde à s'y adapter.

Les droits de succession en France : comment ça marche

En France, les droits de succession sont calculés après application d'abattements en ligne directe :

Entre époux et partenaires pacsés : exonération totale
Entre parents et enfants : abattement de 100 000 € par enfant
Au-delà, le barème progressif s'applique : de 5 % à 45 % pour les successions en ligne directe

Les actifs numériques entrent pleinement dans l'assiette taxable, évalués à leur valeur vénale au jour du décès. Cette date d'évaluation est cruciale : si la valeur du Bitcoin augmente après le décès mais avant que les héritiers puissent vendre, la base imposable reste fixée à la date de décès pour les droits de succession — mais les plus-values à la revente seront imposées séparément.

Le notaire doit déposer la déclaration de succession dans les six mois suivant le décès (douze mois si le décès survient à l'étranger).

Plus-values : le deuxième niveau de taxation

Après les droits de succession, les héritiers font face à l'impôt sur les plus-values lors de la cession des actifs hérités.

Comment ça fonctionne : Lorsque vous héritez de cryptomonnaies, vous les recevez à leur valeur marchande au jour du décès. Cette valeur devient votre prix d'acquisition de référence. Si votre parent avait acheté du Bitcoin à 5 000 € et qu'il valait 50 000 € au moment du décès, votre prix d'acquisition est de 50 000 €. Si vous vendez à ce même prix, vous n'avez pas de plus-value.

Mais si le prix monte à 70 000 € après l'héritage ? Vous êtes imposé sur 20 000 € de plus-value. En France, les plus-values sur actifs numériques sont imposées à un taux forfaitaire de 30 % (flat tax : 12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux) depuis 2023.

Le vrai danger ? Ne pas connaître le prix d'acquisition. Si le défunt n'a laissé aucune trace de ses achats de crypto — quand, à quel prix, sur quelle plateforme — l'administration fiscale peut retenir la valeur nulle comme prix d'acquisition. Résultat : la totalité de la valeur héritée est imposée comme plus-value.

Le rôle du notaire dans la succession numérique

En France, la succession passe obligatoirement par un notaire pour les biens immobiliers et lorsque la valeur nette de la succession dépasse certains seuils. Mais les actifs numériques posent un problème pratique : comment le notaire peut-il inventorier ce qu'il ne connaît pas ?

Si le défunt n'a pas documenté ses actifs numériques, le notaire ne peut pas les inclure dans l'inventaire successoral. Les héritiers qui les découvrent ultérieurement — souvent par hasard, en trouvant un vieux téléphone ou une clé USB — peuvent se retrouver dans une situation délicate : déclarer un actif après la clôture de la succession peut entraîner des pénalités.

Le CARF : le fisc en sait plus que vous ne pensez

L'OCDE a introduit le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), qui oblige les plateformes d'échange de cryptomonnaies à communiquer les données des clients aux autorités fiscales — comme les banques le font depuis des décennies. La France met en œuvre cette directive. D'ici 2027, la plupart des administrations fiscales européennes recevront automatiquement des rapports sur les avoirs en cryptomonnaies auprès des plateformes.

Autrement dit : la Direction générale des finances publiques (DGFiP) trouvera les actifs numériques, même cachés. La question est de savoir si votre famille disposera de l'information pour déclarer correctement.

Ce qu'un plan de succession numérique résout vraiment

Toutes ces complexités fiscales ne disparaissent pas parce que votre famille ne connaît pas vos mots de passe. Mais un plan de succession numérique bien conçu réduit considérablement le chaos administratif.

Vous avez besoin, au minimum :

D'un inventaire complet de vos actifs — chaque adresse de portefeuille, chaque compte numérique avec une valeur significative, chaque nom de domaine. Pas les mots de passe eux-mêmes (ne stockez jamais de mots de passe dans un testament) — mais la liste.
Des justificatifs d'acquisition — quand vous avez acheté votre crypto et à quel prix. C'est votre prix d'acquisition, et il comptera pour vos héritiers.
Des instructions d'accès — conservées en sécurité, mises à jour régulièrement, accessibles uniquement aux bonnes personnes au bon moment.
Un exécuteur testamentaire numérique — quelqu'un désigné dans votre testament qui comprend comment gérer les actifs numériques.

C'est exactement pour cela que LegacyShield a été conçu : un coffre-fort sécurisé et à connaissance nulle où vous pouvez stocker des instructions d'accès, documenter vos actifs numériques et vous assurer que les bonnes personnes peuvent y accéder en cas de besoin — sans créer de risque de sécurité entre-temps.

Ne laissez pas vos héritiers avec la note

Les autorités fiscales françaises deviennent de plus en plus efficaces pour retrouver le patrimoine numérique. CARF, échange international de données, plateformes crypto qui déclarent à la DGFiP — la transparence s'accroît.

La question n'est pas de savoir si vos actifs numériques seront trouvés. La question est de savoir si votre famille disposera de ce qu'il faut pour les gérer correctement.

Planifiez maintenant. Documentez votre patrimoine numérique. Donnez à vos héritiers l'accès — et les documents — dont ils auront besoin.

Créez votre plan de succession numérique avec LegacyShield aujourd'hui et assurez-vous que votre héritage ne devienne pas le cauchemar fiscal de votre famille.

La facture fiscale cachée dans votre héritage numérique