Kryptowährungen, Domainnamen und Online-Unternehmen zu erben ist nicht kostenlos. Was das Finanzamt erwartet, wenn digitale Vermögenswerte nach dem Tod den Besitzer wechseln — und wie Sie Ihren Nachlass vorbereiten.

Das Erbe, vor dem Sie niemand gewarnt hat

Ihr Vater hinterlässt Ihnen 50.000 Euro in Bitcoin. Sie trauern, sind überfordert — und vollkommen unvorbereitet auf das, was als Nächstes kommt.

Das Finanzamt macht keine Trauerpause. Digitale Vermögenswerte, die Sie von einem Verstorbenen erben, können Erbschaftsteuer, Kapitalertragsteuer und in manchen Fällen Einkommensteuer auslösen — Belastungen, die Erben völlig überrumpeln. Schlimmer noch: Wenn der Verstorbene keine Anweisungen hinterlassen hat, wie diese Vermögenswerte zugänglich sind, schulden Sie möglicherweise Steuern auf Geld, das Sie gar nicht erreichen können.

Das ist keine Theorie. Während digitales Vermögen wächst — von Krypto-Wallets über monetarisierte YouTube-Kanäle bis hin zu Domainportfolios und Online-Unternehmen — wird es zu einem der dringlichsten und am wenigsten verstandenen Bereiche der Nachlassplanung.

Das müssen Sie wissen.

Was gilt steuerlich als „digitaler Vermögenswert"?

Zunächst eine Klarstellung darüber, was das Finanzamt als steuerpflichtig betrachtet. Die Liste ist breiter als die meisten Menschen annehmen:

Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum, Stablecoins, NFTs)
Domainnamen — insbesondere Premium-Domains mit kommerziellem Wert
Online-Unternehmen und E-Commerce-Shops
Monetarisierte Contentkanäle (YouTube, Newsletter, Substack)
Online-Brokerage-Konten
Digitale Treuepunkte mit Geldwert
Geistiges Eigentum, das digital verwertet wird

Gewöhnliche Bank- und Anlagekonten sind längst Teil der Nachlassplanung. Digitale Vermögenswerte sind hingegen Neuland — und die Gesetzgebung hinkt hinterher.

Erbschaftsteuer in Deutschland: So funktioniert es

Das deutsche Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) sieht Freibeträge vor:

Ehepartner: 500.000 Euro
Kinder: je 400.000 Euro
Enkel: je 200.000 Euro
Geschwister, Nichten, Neffen: je 20.000 Euro

Darüber hinaus gelten Steuersätze zwischen 7 % und 50 %, abhängig vom Verwandtschaftsgrad und der Höhe des Erbes.

Digitale Vermögenswerte fließen vollständig in die Erbmasse ein — bewertet zum Verkehrswert am Todestag. Dieser Bewertungsstichtag ist entscheidend: Steigt der Bitcoin-Kurs nach dem Tod, ist das für die Erbschaftsteuer irrelevant. Sinkt er, tragen die Erben das Risiko, auf einem zu hoch bewerteten Vermögenswert Steuer gezahlt zu haben.

Das Finanzamt erwartet die Erbschaftsteuererklärung innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis des Erbfalls.

Die Spekulationsfrist bei Krypto: Ein deutsches Spezifikum

Deutschland hat eine Besonderheit, die für Krypto-Erben wichtig ist: die einjährige Spekulationsfrist. Wer Kryptowährungen länger als ein Jahr hält, kann sie steuerfrei verkaufen — nach aktuellem Recht.

Aber: Als Erbe übernehmen Sie die Haltefrist des Erblassers. Hat Ihr Vater den Bitcoin vor drei Jahren gekauft und Sie erben ihn heute, können Sie ihn grundsätzlich steuerfrei veräußern — sofern Sie ihn innerhalb der steuerfreien Fristen verkaufen und der ursprüngliche Kaufzeitpunkt belegt werden kann.

Das Problem? Ohne Kaufbelege, ohne Wallet-Historien, ohne dokumentierte Anschaffungszeitpunkte wird das Finanzamt im schlimmsten Fall davon ausgehen, dass keine Haltefrist nachgewiesen werden kann — und die Veräußerung als vollständig steuerpflichtig behandeln.

Der CARF-Faktor: Das Finanzamt weiß mehr als Sie denken

Die OECD hat den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) eingeführt, der Kryptobörsen verpflichtet, Kundendaten an Steuerbehörden zu übermitteln — ähnlich wie Banken es bereits seit Jahrzehnten tun. Deutschland setzt diese Richtlinie um. Bis 2027 werden die meisten europäischen Finanzbehörden automatisch Berichte über Krypto-Bestände von Börsen erhalten.

Kurz gesagt: Das Finanzamt wird digitales Vermögen finden, auch wenn es versteckt ist. Die Frage ist nur, ob Ihre Familie alle Informationen hat, um die Steuererklärung korrekt einzureichen.

Online-Unternehmen: Ein Sonderfall im Erbrecht

Betrieb der Verstorbene einen Online-Shop, eine Affiliate-Website oder ein Software-as-a-Service-Unternehmen, wird die Erbschaft komplexer als eine Wallet-Adresse.

Als Erbe können Sie sowohl mit dem Vermögenswert des Unternehmens konfrontiert werden (als Teil der Erbmasse) als auch mit den laufenden Einnahmen, die das Unternehmen während der Nachlassabwicklung erzielt (als Einkommen steuerpflichtig).

Dazu kommen mögliche umsatzsteuerliche Verpflichtungen, insbesondere wenn das Unternehmen in mehreren EU-Ländern tätig war und dort Steuerregistrierungen bestehen.

Was ein digitaler Nachlassplan tatsächlich löst

All diese steuerlichen Komplexitäten verschwinden nicht, weil Ihre Familie die Passwörter nicht kennt. Aber ein durchdachter digitaler Nachlassplan reduziert das administrative Chaos erheblich.

Das Minimum, was Sie brauchen:

Ein vollständiges Vermögensverzeichnis — jede Wallet-Adresse, jedes digitale Konto mit materiellem Wert, jeder Domainname. Nicht die Passwörter selbst (bewahren Sie niemals Passwörter in einem Testament auf) — aber die Übersicht.
Anschaffungsunterlagen — wann Sie Krypto gekauft haben und zu welchem Preis. Das ist Ihre Kostenbasis, und sie wird für Ihre Erben wichtig sein.
Zugangsinstruktionen — sicher gespeichert, regelmäßig aktualisiert, nur für die richtigen Personen im richtigen Moment zugänglich.
Einen digitalen Testamentsvollstrecker — jemanden, der im Testament benannt ist und versteht, wie digitale Vermögenswerte funktionieren.

Genau dafür wurde LegacyShield entwickelt: ein sicherer, Zero-Knowledge-Tresor, in dem Sie Zugangsinstruktionen hinterlegen, Ihre digitalen Vermögenswerte dokumentieren und sicherstellen können, dass die richtigen Personen im Ernstfall Zugang erhalten — ohne ein Sicherheitsrisiko zu schaffen.

Lassen Sie Ihre Erben nicht mit der Rechnung zurück

Die deutschen Behörden werden immer besser darin, digitales Vermögen aufzuspüren. CARF, internationaler Datenaustausch, Kryptobörsen, die ans Finanzamt berichten — die Transparenz nimmt zu.

Die Frage ist nicht, ob Ihre digitalen Vermögenswerte gefunden werden. Die Frage ist, ob Ihre Familie die Unterlagen hat, um korrekt damit umzugehen.

Planen Sie jetzt. Dokumentieren Sie Ihr digitales Vermögen. Geben Sie Ihren Erben den Zugang — und die Unterlagen — die sie benötigen werden.

Erstellen Sie noch heute Ihren digitalen Nachlassplan mit LegacyShield und stellen Sie sicher, dass Ihr Vermächtnis nicht zum Steuerproblem Ihrer Familie wird.

Die versteckte Steuerrechnung im digitalen Nachlass